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5年內(nèi)禁止IPO申報(bào)。

近日，上交所披露了《關(guān)于對(duì)想念食品股份有限公司及相關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分的決定》。據(jù)悉，想念食品（發(fā)行人）曾向上交所申請(qǐng)IPO并在主板上市，后撤回發(fā)行上市申請(qǐng)文件。

經(jīng)查明，發(fā)行人存在拒絕、阻礙現(xiàn)場(chǎng)檢查并銷毀相關(guān)證據(jù)材料，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在重大缺陷，重要信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整等多項(xiàng)違規(guī)行為，情節(jié)嚴(yán)重，影響惡劣。交易所予以5年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的IPO文件的紀(jì)律處分。與此同時(shí)，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)也被紀(jì)律處分。

存在多項(xiàng)違規(guī)行為，影響惡劣

阻礙現(xiàn)場(chǎng)檢查、銷毀證據(jù)。處罰書(shū)顯示，在現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中，發(fā)行人及其相關(guān)人員無(wú)正當(dāng)理由刪除小麥?zhǔn)諆?chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)且無(wú)備份、人為刪除物流臺(tái)賬原始記錄，提前清理工作電腦應(yīng)對(duì)檢查，并以消極態(tài)度對(duì)抗詢問(wèn)。

重要信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整。申報(bào)文件披露，發(fā)行人銷售模式以經(jīng)銷為主，報(bào)告期內(nèi)有20 家（前）員工（親屬）設(shè)立或任職的經(jīng)銷商、1家關(guān)聯(lián)方經(jīng)銷商（以下簡(jiǎn)稱”特殊關(guān)系經(jīng)銷商“），形成收入占發(fā)行人經(jīng)銷收入總額的比例超過(guò)50%。截至2021年末，發(fā)行人已全部通過(guò)員工離職、與發(fā)行人停止合作等方式完成了規(guī)范，所有特殊關(guān)系經(jīng)銷商均獨(dú)立開(kāi)展業(yè)務(wù)。

現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，上述特殊關(guān)系經(jīng)銷商并未完成實(shí)質(zhì)規(guī)范，仍有15家存在發(fā)行人員工擔(dān)任經(jīng)銷商財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、發(fā)行人按月核算經(jīng)銷商人員五險(xiǎn)一金繳納、發(fā)行人為供應(yīng)商招聘人員等情況。同時(shí)，除已披露的20家經(jīng)銷商外，發(fā)行人另有3家經(jīng)銷商亦存在類似特殊關(guān)系，但未進(jìn)行規(guī)范及披露。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在重大缺陷。一是報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人部分特殊關(guān)系經(jīng)銷商和供應(yīng)商存在異常資金往來(lái)。現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在向某小麥供應(yīng)商預(yù)付款后，供應(yīng)商將資金轉(zhuǎn)入第三方資金池，后再轉(zhuǎn)入特殊關(guān)系經(jīng)銷商的情況。二是報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人部分小麥采購(gòu)業(yè)務(wù)缺少關(guān)鍵原始單據(jù)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人小麥?zhǔn)諆?chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)已被刪除，抽樣檢查的報(bào)告期內(nèi)小麥采購(gòu)業(yè)務(wù)單據(jù)有36.97%缺少原始過(guò)磅單。

交易所認(rèn)為，上述行為違反了2023年《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第十五條、第二十五條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。責(zé)任人方面，時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)系直接負(fù)責(zé)的主管人員，對(duì)發(fā)行人以上違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，嚴(yán)重違反了《審核規(guī)則》第二十六條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。

5年禁止IPO申報(bào)

在規(guī)定期限內(nèi)，相關(guān)當(dāng)事人提出異議稱：一是發(fā)行人積極配合檢查工作并提供相關(guān)材料，相關(guān)數(shù)據(jù)刪除問(wèn)題系因網(wǎng)絡(luò)安全隱患進(jìn)行定期清理。二是特殊關(guān)系經(jīng)銷商披露問(wèn)題系因相關(guān)信息變更滯后造成。三是通過(guò)特殊關(guān)系經(jīng)銷商進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)是產(chǎn)業(yè)帶貧工作的業(yè)務(wù)，與公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制沒(méi)有關(guān)系。四是小麥采購(gòu)業(yè)務(wù)單據(jù)缺少原始過(guò)磅單，系因小麥?zhǔn)諆?chǔ)系統(tǒng)在打印檢驗(yàn)檢斤單時(shí)，將有關(guān)的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)化一次性打印出來(lái)，因此無(wú)單獨(dú)過(guò)磅單。

對(duì)于發(fā)行人及相關(guān)責(zé)任人提出的申辯理由，交易所經(jīng)審核后認(rèn)為：

第一，現(xiàn)場(chǎng)檢查期間，想念食品有關(guān)人員存在提前清理工作電腦、刪除業(yè)務(wù)系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)、對(duì)抗檢查組詢問(wèn)等情況，經(jīng)銷商、供應(yīng)商拒絕向檢查組提供資料并且不配合詢問(wèn)，且發(fā)行人未能提供充分證據(jù)證明數(shù)據(jù)刪除的合理性，其提出全力配合檢查、積極協(xié)調(diào)提供文件等異議理由不能成立。

第二，現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人與特殊關(guān)系經(jīng)銷商存在網(wǎng)銀操作所使用的IP地址及MAC地址重合、經(jīng)銷商銀行預(yù)留聯(lián)系方式屬于發(fā)行人時(shí)任員工等情況，與發(fā)行人申報(bào)文件披露已全部完成規(guī)范的情況不一致，相關(guān)事實(shí)清楚，其提出系因市場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)信息滯后導(dǎo)致、未對(duì)經(jīng)銷商和供應(yīng)商提供支持等理由不予采納。

第三，現(xiàn)場(chǎng)檢查查明，相關(guān)異常往來(lái)資金的來(lái)源為發(fā)行人，并通過(guò)經(jīng)銷商等主體回流資金至發(fā)行人。上述流轉(zhuǎn)路徑與產(chǎn)業(yè)帶貧貸款資金流向存在明顯區(qū)別，相關(guān)責(zé)任主體未能提供充分證據(jù)證明資金流向的合理性，其提出無(wú)資金循環(huán)的動(dòng)機(jī)、拆借資金已歸還等異議理由不影響違規(guī)行為的認(rèn)定。

第四，現(xiàn)場(chǎng)檢查查明，檢驗(yàn)檢斤單并非小麥?zhǔn)諆?chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接生成的單據(jù)，且缺乏“過(guò)磅單”原始憑證或業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)加以校驗(yàn)，因此無(wú)法確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。相關(guān)異議理由不予采納。

綜上，交易所對(duì)發(fā)行人及相關(guān)責(zé)任人的申辯理由不予采納。鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)交易所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過(guò)，根據(jù)《審核規(guī)則》第十條、第七十三條、第七十六條、第七十七條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，作出如下紀(jì)律處分決定：

對(duì)想念食品股份有限公司予以5年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分，對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以公開(kāi)譴責(zé)并公開(kāi)認(rèn)定5年內(nèi)不適合擔(dān)任發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的紀(jì)律處分。對(duì)于上述紀(jì)律處分，將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并記入證監(jiān)會(huì)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。

保薦機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)所也被罰

在這一案件中，除了IPO發(fā)行人本身被罰以外，相關(guān)的保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等也被罰。

經(jīng)查明，申報(bào)會(huì)計(jì)師在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中，存在專業(yè)職責(zé)履行不到位的情形。交易所對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）予以公開(kāi)譴責(zé)，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師予以24個(gè)月內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件的紀(jì)律處分。

同時(shí)，保薦人在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中，存在保薦職責(zé)履行不到位的情形。交易所對(duì)保薦機(jī)構(gòu)予以公開(kāi)譴責(zé)，對(duì)相關(guān)人員予以24個(gè)月內(nèi)不接受保薦代表人簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件的紀(jì)律處分。

責(zé)編：楊喻程

排版：王璐璐

校對(duì)：彭其華