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2024年行將結(jié)束，個(gè)人養(yǎng)老金投資第二個(gè)完整年份的所得稅抵稅優(yōu)惠申報(bào)，進(jìn)入倒計(jì)時(shí)。根據(jù)機(jī)構(gòu)分析，按照應(yīng)納稅所得額不同，個(gè)人養(yǎng)老金投資者對(duì)應(yīng)的稅率在3%至45%之間，年退稅額從360元至5400元不等。

此外，從2024年12月15日起，個(gè)人養(yǎng)老金制度從36個(gè)先行試點(diǎn)城市（地區(qū)）推開至全國(guó)，指數(shù)基金等產(chǎn)品將納入個(gè)人養(yǎng)老金投資范圍。截至目前個(gè)人養(yǎng)老金開戶人數(shù)已突破7000萬(wàn)，可供投資產(chǎn)品個(gè)數(shù)836只。但從基金公司相關(guān)調(diào)研數(shù)據(jù)來看，當(dāng)前個(gè)人養(yǎng)老金賬戶對(duì)投資者的吸引力尚未完全呈現(xiàn)。

數(shù)據(jù)顯示，逾50%的已開通賬戶的受訪者，每年平均繳存金額低于1000元，與1.2萬(wàn)元的上限相差較多。這幾年由于股市相對(duì)低迷，個(gè)人養(yǎng)老金投資的養(yǎng)老FOF等基金業(yè)績(jī)不佳，投資者進(jìn)場(chǎng)積極性受到影響。此外，不少年輕投資者認(rèn)為養(yǎng)老是“重要不緊急”的事情，養(yǎng)老規(guī)劃在短時(shí)間內(nèi)沒有找到方向和方法。

年退稅額最高可達(dá)5400元

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，對(duì)計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

根據(jù)晨星中國(guó)分析，通過個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資主要有稅收和投資費(fèi)率兩方面的優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠方面，投資者向個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的繳費(fèi)，按照每年12000元的限額標(biāo)準(zhǔn)，可以在個(gè)人當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除，而在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的養(yǎng)老金再單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

從晨星中國(guó)列舉的數(shù)據(jù)來看，對(duì)于每年應(yīng)納稅所得額超過3.6萬(wàn)元的投資者來說，既可以享受稅收遞延，也可以享受稅率優(yōu)勢(shì)。其中，應(yīng)納稅所得額不超過3.6萬(wàn)元的投資者，對(duì)應(yīng)的稅率是3%，每年退稅360元。而對(duì)于應(yīng)納稅所得額超過96萬(wàn)元的投資者，對(duì)應(yīng)的稅率是45%，每年退稅額可達(dá)5400元。

“每年12000元的稅前抵扣額度，將給參與者帶來真金白銀的政策優(yōu)惠，尤其是對(duì)于本來就有計(jì)劃進(jìn)行長(zhǎng)期投資（無(wú)論目的是不是養(yǎng)老）的居民而言?！迸d證全球基金的基金經(jīng)理張曉峰分析，參與繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金，對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，在領(lǐng)取環(huán)節(jié)單獨(dú)按照3%的稅率繳納個(gè)人所得稅。對(duì)于個(gè)人所得稅負(fù)較高的人群而言，顯然這一政策具有更大的吸引力。

“遞延納稅優(yōu)惠不是投資收益，但其實(shí)是和養(yǎng)老金投資相關(guān)的一部分。因?yàn)閺?60元到5400元不等的這筆省稅金額，是在個(gè)人養(yǎng)老金投資之后得到的，可以在一度程度上當(dāng)作個(gè)人養(yǎng)老金投資之后的收益，收益率從3%到45%不等?！蹦戏降貐^(qū)一家公募人士分析稱。

投資吸引力尚未完全呈現(xiàn)

個(gè)人養(yǎng)老金投資始于2022年末，在2023年迎來了首個(gè)完整運(yùn)行年份。從2024年12月15日起，個(gè)人養(yǎng)老金制度從36個(gè)先行試點(diǎn)城市（地區(qū)）推開至全國(guó)。并且，國(guó)債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄和指數(shù)基金將納入個(gè)人養(yǎng)老金投資范圍。加上此前納入個(gè)人養(yǎng)老金投資的FOF產(chǎn)品，截至目前個(gè)人養(yǎng)老金能夠投資的基金總數(shù)，接近300只。

根據(jù)張曉峰分析，從目前的發(fā)展規(guī)?？矗瑐€(gè)人養(yǎng)老金開戶人數(shù)已突破7000萬(wàn)，可供投資產(chǎn)品個(gè)數(shù)836只，但參考2023年年底數(shù)據(jù)，實(shí)際繳費(fèi)的賬戶比例有限，戶均繳存水平約2000元，還遠(yuǎn)低于12000元/年的上限。考慮到我國(guó)個(gè)稅繳費(fèi)人數(shù)經(jīng)過2018年個(gè)稅起征點(diǎn)改革后有所下降，且對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金繳存有實(shí)際需求的居民可能大多集中在先行的36個(gè)試點(diǎn)城市這種經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)地區(qū)。在個(gè)人養(yǎng)老金全面實(shí)施后，短期內(nèi)開戶數(shù)量取決于機(jī)構(gòu)營(yíng)銷的力度，可能迎來井噴，但實(shí)際繳存的有效賬戶數(shù)可能增量有限。但從長(zhǎng)期看，隨著我國(guó)中產(chǎn)階級(jí)人數(shù)的持續(xù)壯大，再加上投資范圍的擴(kuò)大和提前支取制度的完善，預(yù)計(jì)個(gè)人養(yǎng)老金進(jìn)行實(shí)際繳存的有效賬戶數(shù)量與戶均年繳費(fèi)規(guī)模都將保持長(zhǎng)期穩(wěn)健增長(zhǎng)。

南方基金近日發(fā)布的《中國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2024》（下稱《報(bào)告》）顯示，在調(diào)研樣本中，有33.96%已開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的投資者職業(yè)為個(gè)體工商戶或企業(yè)主，其次是國(guó)企工作人員、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員和公務(wù)員，占比分別為19.27%、13.30%和13.06%。靈活就業(yè)及其他人員在已開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資者中占比9.63%。這意味著，是否開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，與投資者的收入水平及其收入是否穩(wěn)定有一定關(guān)系。收入預(yù)期穩(wěn)定的投資者，更傾向于在養(yǎng)老投資領(lǐng)域做出嘗試。

《報(bào)告》還顯示，當(dāng)前個(gè)人養(yǎng)老金賬戶對(duì)投資者的吸引力，尚未完全呈現(xiàn)。具體看，已開通賬戶的受訪者中，每年平均繳存金額低于1000元的投資者占比為52.98%，77%的投資者繳存金額低于5000元，頂額繳存12000元的投資者占比僅有8.3%。在相關(guān)調(diào)研樣本中，事實(shí)上卻是有58.68%的受訪者可用于投資的家庭金融資產(chǎn)規(guī)模在10萬(wàn)元以上。

“年齡”是最重要的因素

實(shí)際上，“吸引力不高”這一話題，在近幾年個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展過程中議論聲音持續(xù)不斷。一方面，這幾年股市行情不佳，個(gè)人養(yǎng)老金投資的養(yǎng)老FOF等業(yè)績(jī)受到拖累，投資者進(jìn)場(chǎng)的積極性自然受到影響。另一方面，對(duì)年輕投資者而言，養(yǎng)老是“重要卻不緊急”的事情，養(yǎng)老規(guī)劃難以在短時(shí)間內(nèi)找到方向和方法。

晨星中國(guó)表示，養(yǎng)老投資是一項(xiàng)長(zhǎng)期的投資活動(dòng)，投資者在考慮自身的養(yǎng)老目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和流動(dòng)性需求之外，投資策略還需要隨著投資者年齡的推移和風(fēng)險(xiǎn)偏好的變化而調(diào)整。選擇參加個(gè)人養(yǎng)老金賬戶時(shí)，有兩點(diǎn)需要注意：一是根據(jù)自己的投資能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力來選擇相應(yīng)的產(chǎn)品。社保資金由各地方政府主導(dǎo)，而且領(lǐng)取金額是由繳費(fèi)年限、繳費(fèi)水平、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY、個(gè)人賬戶金額以及退休年齡等多個(gè)因素共同決定的，而且可以終身領(lǐng)取。二是需要注意的就是個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的領(lǐng)取規(guī)則。繳納到個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里的錢只有達(dá)到法定退休年齡和達(dá)到一些特殊情況才能取出。

中歐基金多資產(chǎn)及解決方案投資部FOF組負(fù)責(zé)人桑磊分析稱，年齡是養(yǎng)老規(guī)劃中最重要的因素，原因有四方面：第一，從風(fēng)險(xiǎn)偏好角度，隨著年齡增長(zhǎng)，人的風(fēng)險(xiǎn)偏好通常更穩(wěn)健。第二，從負(fù)債角度，離退休越近，越需要穩(wěn)定的現(xiàn)金流預(yù)期。第三，從投資期限角度，越年輕，投資期限越長(zhǎng)，下跌后有充分時(shí)間來恢復(fù)。第四，從人力資本角度，將個(gè)人未來收入折現(xiàn)到現(xiàn)在，視為一個(gè)人的人力資本。年輕人的收入是相對(duì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的，可視為類固收資產(chǎn)。

桑磊說到，個(gè)人養(yǎng)老金直到退休才能領(lǐng)取，除個(gè)別特殊情況外無(wú)法提前支取。從事自由職業(yè)，或現(xiàn)金流不穩(wěn)定，或短期內(nèi)急需資金的群體，并不適合個(gè)人養(yǎng)老金，但可以通過常規(guī)的公募基金產(chǎn)品等進(jìn)行養(yǎng)老規(guī)劃。